4月25日早間，江蘇中南建設集團股份有限公司（以下簡稱“中南建設”或“公司”）發布關于2022年度計提資產減值準備的公告。公告稱，公司2022年度新增計提各項資產減值準備合計35.35億元。

公告稱，根據《企業會計準則》等相關規定，本著謹慎性原則，公司對截至2022年12月31日的資產進行了減值測試，2022年度新增計提各項資產減值準備合計35.35億元，各項減值準備變化具體如下：

公告表示，有關情況已在公司2022年度財務報告中體現。

(資料圖片僅供參考)

公告對計提資產減值準備合理性進行了說明：

1、信用減值準備

2022年公司以預期信用損失為基礎，對應收款項進行減值測試并確認損失，根據《企業會計準則第14號——收入》及減值測試結果，本期新增計提應收賬款減值準備46,138.86萬元(其中18,454.77萬元來自以前年度應收票據壞賬準備)，其他應收賬款減值準備66,685.80萬元。轉回、核銷等導致應收賬款壞賬準備減少145.65萬元，核銷及其他變動導致其他應收賬款減值準備減少346.91萬元。2022年末，公司信用減值準備合計325,169.86萬元。

2、存貨跌價準備

2022年末公司根據存貨成本賬面價值與可變現凈值測算存貨跌價準備。公司的存貨在資產負債表日按成本與可變現凈值孰低計量，對可變現凈值低于存貨成本的差額，計提存貨跌價準備并計入當期損益。存貨可變現凈值是按存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額確定。

2022年度公司根據《企業會計準則》等相關規定，根據當前市場狀況，本著謹慎性原則公司對項目可變現凈值進行減值測試后，新增對開發成本計提跌價準備88,847.06萬元，對開發產品計提跌價準備124,465.15萬元。合并導致開發產品跌價準備增加21,181.50萬元。同時轉銷以前年度開發成本跌價準備81,130.83萬元，開發產品跌價準備75,811.32萬元。2022年末，公司存貨跌價準備合計357,775.66萬元。

3、合同資產減值準備

根據《企業會計準則第14號——收入》符合合同資產定義的，以預期信用損失為基礎，進行減值會計處理并確認損失準備。2022年公司新增計提合同資產減值準備41,251.95萬元。2022年末，公司合同資產減值準備137,620.60萬元。

4、合同取得成本

根據《企業會計準則第14號——收入》符合合同取得成本定義的，以賬面價值高于預期能夠取得的剩余對價與將要發生的成本的差額，相應地計提減值準備。2022年公司新增計提合同取得成本減值準備4,524.13萬元。轉回以前年度合同取得成本減值準備3,309.53萬元。2022年末，公司合同取得成本減值準備5,242.38萬元。

關于計提及轉回資產減值準備對公司的影響，公告稱，公司2022年度計提資產減值準備金額合計35.35億元，減少2022年度合并報表利潤總額35.35億元，減少2021年度歸屬于上市公司股東的凈利潤34.41億元，減少2022年度歸屬于上市公司股東的所有者權益34.41億元。

公告表示，公司堅持會計謹慎性原則，計提有關資產減值準備符合《企業會計準則》等相關規定，有助于公司2022年度財務報告更客觀、公允地反映公司的財務狀況和經營成果。

▲中南建設公告截圖

讀創財經綜合

審讀：孫世建